加拿大是高福利、高税收的国家，税法作为财务之本，非常的细致、完善，涉及问题的范围很广，也是每个移民家庭到加拿大后都要面临的重大问题之一，解决这些问题的第一步就是明确自己的“税务身份”。
在加拿大有没有报税的义务，取决于你的“税务身份”，而和你是不是加拿大永久居民或公民没有关系。加拿大居民在税法上的身份主要分为两大类：税务居民（Resident）和非税务居民（Non Resident），根据加拿大税法规定，税务居民每年要向加拿大政府申报其在全球的收入，而非税务居民只需申报在加拿大境内获得的收入。
区分这两类身份的主要因素是居住联系和居住时间。
居住联系分为强居住联系和弱居住联系：
强联系包括：
在加拿大有住房
配偶在加拿大
受扶养人在加拿大
弱联系包括：
非住房的个人财产：车、家具、衣物
社会关系：娱乐或宗教组织会员
经济活动：是加拿大公司成员，有加拿大银行账户、信用卡、证券账户，退休储蓄计划
身份：已经登陆的移民或持有工作签证
证件：拥有加拿大护照、驾照
居住时间指在一报税年度内是否在加拿大居住超过183天。
简单来说：有居住联系或居住时间超过183天的，就是税务居民。既没有居住联系又没有住满183天的，就是非税务居民。
税务居民又可细分成三类：
正常税务居民（Resident）: 有居住联系，居住时间超过183天。
事实税务居民（Factual Resident）：有居住联系，因工作、学习，需要定期离开加拿大
视同税务居民（Deemed Resident）：无居住联系，但居住时间超过183天
非税务居民又可细分成两类：
非税务居民（Non Resident）: 无居住联系，居住时间不超过183天。
视同非税务居民（Non Resident）: 有居住联系，但常住其他国家，该国家与加拿大是税务协定国（加拿大目前与八十八个国建立了税务协定，中国是其中之一）
非税务居民的优缺点：
优点：
而非税务居民只需申报在加拿大境内获得的收入，如果您的主要收入来源在加拿大之外，这个优点还是显而易见的
缺点：
在加拿大居住期间生活会不方便，不能享受加拿大的福利，不能以居民身份开设公司。
重点：当加拿大居民想成为非税务居民时，需填写NR73申请，联邦税局将根据申请人提交的所有信息进行综合判定，税局进行判定时也是因人而异，case by case，没有明确的官方解释。在申请成功后，还要进行最后一次作为税务居民的报税。
举几个实际生活中经常出现的例子:
1.短登后返回中国
新移民为了激活移民身份登陆加拿大，但在很短的时间内（几周、几个月）又回到中国，居住期间没有和加拿大产生居住联系（没买房、没考驾照等）。过个一两年后才来加拿大常住，那么从登陆到长住这段时间就属于非税务居民。
2.某一家庭成员长期不到加拿大居住
这种情况在华人中较多，一般是女方带孩子在这里生活、上学，男方在中国工作，每年只有很短的时间能来加拿大，那么男方适合申请成为非税务居民。
3. 陪孩子过来读书
如果在加拿大租房，每年居住不超过183天，就是非税务居民，这种情况在华人中较少，比较多的情况是买了房子，每年居住时间超过183天，无疑是税务居民，需要每年报税。
小知识：SIN, ITN, TTN
SIN（Social Insurance Number），
ITN（Individual Tax Number），
TTN（Temporary Tax Number）
这三个号码都是用于个人报税的号码，加拿大公民、永久居民、工签或可工作学签的持有者都可以去任何一个 Service Canada 服务中心申请 SIN。
不具备申请SIN条件的、但需要报税的人可以申请ITN。
TTN一般情况是当事人在没有上面两个号码的时候去申请福利（例如儿童牛奶金），由税局分配给的临时号码。
明确了非税务居民的概念以后，下面聊聊关于非税务居民所持房产面临的两个主要问题：出租和出售
注：以下都以魁省为例
出售
A先生为加拿大公民，2018年回到中国定居，成功申请为非税务居民，他在2016年以80万加币的价格在蒙特利尔买入一处房产，2021年以100万加币的价格售出，面临的税务流程主要分为下面三步：
1. 房屋过户：公证师会扣留38％的销售款作为withholding tax，此例中为38万。
2. 税务清算：公证师向联邦、魁省申请清税凭证/通行证(compliance certificate )，这个过程需要3-8个月。过程中，主要是支付增值税(capital gain tax)，联邦为25％，魁省为12.875%。该例中房屋增值20万加币，两个税共为 $75,750（$200,000 x 0.37875），公证师从预留的38万中付清这两个税，之后就可以拿到清税凭证，并将预留款的剩余部分$304,250 给回A先生
（380000-75750=$ 304250）
*公证师必须在过户后的十天之内做这项工作，否则会有延时罚款（罚金为每天$25，上限为$2,500）
3. A先生在2022年申报2021年度的个人税，在上面计算增值税的时候是以净增值计算的，实际卖房过程中还有些费用，例如中介费、银行违约金等，需要从20万的增值减掉这些费用，例如5万加币，房屋实际增值为15万，那么A先生就需要用15万计算得出两个税共$56,812.5，报税后，理论上说A先生应收到$18,937.5的退税（75750-56812.5）。
至此， A先生的卖房工作完成。
出租
仍以A先生举例，在2016年购入房产之后，以每月$3,000加币的价格将其出租，涉及到的税务问题如下：
A先生每月需要将租金的25%交给税局作为预留税金（withholding tax），该例中为$750.
A先生在第二年报税的时候，统计租房的开销（比如水电、维修等），根据实际租金收入来计算应缴税款，税局会从根据实际税款将A先生预交 withholding tax中多出的部分返还。
重点：出租过程中的报税非常重要，在出售之后申请清税凭证的过程中，税局会检查之前是否出租过，出租时是否报过税，如果漏报的话不但要补齐税款，还要进行处罚，投资人一定要注意。
